Présider plusieurs SAS est une configuration fréquente chez les entrepreneurs en série, les dirigeants de holding et les investisseurs actifs. Mais cette pluralité de mandats crée une difficulté peu documentée : chaque mandat relève du régime général (assimilé salarié), mais les rémunérations sont distinctes, les cotisations sont prélevées séparément, et la prévoyance doit être coordonnée pour éviter les trous comme les doublons.
Ce qu'il faut retenir
- Chaque mandat de président de SAS est indépendant du point de vue de l'affiliation sociale. Si vous êtes rémunéré par deux SAS distinctes, vous cotisez deux fois au régime général.
- Les IJ maladie sont calculées sur la somme des salaires perçus au cours des 3 derniers mois, toutes SAS confondues, dans la limite du plafond de 1,8 SMIC.
- La prévoyance complémentaire doit être coordonnée : un contrat unique couvrant l'ensemble des mandats est préférable à deux contrats séparés qui risquent de se contredire ou de dépasser le plafond indemnitaire.
- En cas d'arrêt de travail, les indemnités de prévoyance sont calculées sur la perte réelle de revenu. Si une seule SAS cesse de vous rémunérer, l'indemnité ne couvre que cette perte — pas la totalité des revenus.
Un seul assuré, plusieurs employeurs : comment ça marche ?
En droit social, le président de SAS est un assimilé salarié (article L. 311-3, 11° du Code de la sécurité sociale). Cette assimilation est attachée au mandat, pas à la personne. Vous pouvez donc être assimilé salarié auprès de plusieurs employeurs (les SAS que vous présidez), exactement comme un salarié qui cumule deux emplois.
Concrètement :
- Chaque SAS déclare votre rémunération via sa propre DSN (déclaration sociale nominative).
- Les cotisations salariales et patronales sont prélevées sur chaque rémunération, séparément.
- Le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PASS) s'applique par employeur pour la retraite complémentaire Agirc-Arrco, mais il est globalisé pour le calcul des IJ maladie.
C'est ce dernier point qui est important pour la prévoyance : vos IJ sont calculées sur le total des salaires des 3 derniers mois, dans la limite de 1,8 SMIC. Si vous percevez 3 000 € de la SAS A et 2 000 € de la SAS B, vos IJ sont basées sur 5 000 €, plafonnées à 1,8 SMIC (soit environ 3 250 € brut par mois en 2026). Le montant au-dessus du plafond n'est pas pris en compte par la Sécurité sociale — c'est là que la prévoyance complémentaire intervient.
Un contrat unique plutôt que deux
Si vous souscrivez deux contrats de prévoyance distincts (un par SAS), vous risquez :
- Le cumul excessif : chaque contrat calcule son indemnité sur le revenu assuré, mais si vous êtes en arrêt, vous ne pouvez pas percevoir plus que votre perte réelle. Deux contrats peuvent se neutraliser partiellement.
- Les franchises désynchronisées : un contrat avec franchise de 30 jours, l'autre avec franchise de 90 jours. Pendant 60 jours, vous n'êtes couvert que par un seul contrat.
- Les exclusions contradictoires : un contrat peut exclure ce que l'autre couvre, créant des angles morts.
La solution recommandée : un contrat unique de prévoyance individuelle, souscrit à titre personnel (et non par l'une des SAS), dimensionné sur le total de vos rémunérations de mandats sociaux. Ce contrat est indépendant de vos employeurs et vous suit quel que soit le nombre de mandats.
Cas chiffré : président de deux SAS
Marc, 48 ans, préside deux SAS :
- SAS A : rémunération mensuelle brute de 5 000 €
- SAS B : rémunération mensuelle brute de 3 000 €
- Revenu brut total : 8 000 € par mois
IJ maladie (régime général) : calculées sur 8 000 €, plafonnées à 1,8 SMIC ≈ 3 246 € brut. Soit 3 246 × 50 % ÷ 30,42 ≈ 53,35 € par jour, ou environ 1 600 € par mois (après carence de 3 jours).
Avec prévoyance complémentaire (contrat unique) : Marc souscrit un contrat d'indemnité journalière de 150 € par jour avec franchise de 30 jours. En cas d'arrêt de 90 jours : IJ SSI = 1 600 €/mois. Prévoyance = 150 € × 60 jours = 9 000 € sur 3 mois. Total = 13 800 € sur 3 mois, soit 4 600 € par mois. Le reste à charge est d'environ 3 400 € par mois (écart entre 8 000 € et 4 600 €), que Marc doit couvrir par son épargne de précaution.
Checklist
| Point | Action |
|---|---|
| 1. Recenser | Listez tous vos mandats sociaux et les rémunérations associées. |
| 2. Totaliser | Calculez votre revenu brut mensuel total (somme de toutes les rémunérations). |
| 3. Simuler les IJ | Calculez vos IJ régime général (plafonnées à 1,8 SMIC). |
| 4. Dimensionner | Souscrivez un contrat unique de prévoyance couvrant l'écart entre IJ et revenu. |
| 5. Coordonner | Vérifiez qu'aucun contrat souscrit par l'une des SAS ne fait doublon. |
| 6. Réviser | Revoyez le contrat à chaque nouveau mandat ou modification de rémunération. |
FAQ
Puis-je être affilié au régime général ET à la SSI en même temps ?
Oui. Si vous êtes président de SAS (assimilé salarié) et par ailleurs gérant majoritaire de SARL non rémunéré (TNS sans activité), vous cotisez aux deux régimes. Les droits sont alors calculés séparément pour chaque régime. En pratique, c'est une situation rare et coûteuse (double cotisation minimale).
Les dividendes sont-ils pris en compte pour les IJ ?
Non. Seules les rémunérations soumises à cotisations sociales (salaires en SAS, bénéfices professionnels en EI/EURL) entrent dans l'assiette des IJ. Les dividendes, qui ne sont pas soumis à cotisations sociales mais à la flat tax (30 %) ou au barème progressif, ne génèrent aucun droit aux IJ.
Sources principales
Références consultées en juillet 2026 :
- Code de la sécurité sociale, article L. 311-3 (11°) — assimilé salarié
- Code de la sécurité sociale, articles R. 323-1 à R. 323-12 — calcul des indemnités journalières
- Urssaf — « Cumul d'activités et de mandats sociaux »
- Agirc-Arrco — « Affiliation du président de SAS »
Article d'information générale. Les montants sont fictifs. Un bilan personnalisé avec un courtier spécialisé permet de dimensionner la prévoyance adaptée à vos mandats.
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